“爱尔眼科“体检”不过关被整改”

经记者朱蔚淇

为顾客提供医疗服务的埃尔眼科( 300015，收盘价43.9元) 2个多月前在湖南证券监督局现场接受“体检”，结果为企业管理、内控制度， 据《每日经济信息》统计，该企业是创业板中第一家被要求改善的企业。

]“三会”的运营不规范[/br// h/]

埃尔眼科今天( 6月8日) “三会”是指“董事会”、“董事会报酬审查委员会”、“股东大会”。 在3月24日至4月12日的现场检查中，湖南证券监督局发现埃尔眼科的董事会记录不完整。 薪酬审查委员会的问题是，从2009年至今没有形成就业记录。

在2008年股东大会之前，企业误以为董事长陈邦可以作为实际的管理者直接出席大会。 因为没有准备大股东埃尔投资委托会长出席的法人授权委托书。 企业没有要求出席股东大会的个人股东发行身份说明书。

在内部控制不健全[/br// h/]

] 内部控制方面，埃尔眼科迄今为止在独立董事年报实务规程、外部控制方面， 企业也没有按照《创业板上市企业规范运营指南》的要求，在对外投资管理制度中规定:“客户为股权的情况下，企业应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审定客户最近1年和1期的会计报告。 客户为股票以外的其他资产的，应聘请具有证券、期货业务资格的资产判断机构判断”。 埃尔眼科对此解释说，在实际操作中有时遵循上述要求，但考虑到《创业板上市企业规范运营指南》中没有对非重大投资证明的鉴定和判断的确定规定，企业未确定上述条款。 企业在5月10日的董事会上审议通过了《关于修改企业部分制度的议案》，增加了上述需要审核和判断的条款。

企业还没有建立资金管理制度、关联交易管理制度、对外投资管理制度等重要的内部控制制度，比较了责任追究条款不完善的问题，修订了相关制度。

原董事会对外投资、收购出售资产的决策权限为“交易成交额不超过企业近期被核定净资产的50%”，目前企业净资产的50%已有6亿多。 总经理的决策权限为净资产的2%，企业上市后，净资产额大幅增加，因此其决策权限实际上接近2500万元，不利于风险控制。 公司将总裁的决策权限变更为净资产的1.5%，但董事会的权限没有变更。 / BR// HR// BR// HR /财务新闻漏洞很多/ BR// HR// BR// HR//在财务管理方面，埃尔眼科有很多失误，

例如，企业各子公司的会计政策不一致，与企业披露的“加权平均法明确库存发行绩效”不一致。 企业子公司沈阳埃尔2009年在装修工程中投入1283.98万元，建成后转为“长时间待摊”，但附注中“正在建设”并未反映出该项目的增减变动情况。

湖南证券监督局还发现企业的医疗收入和价格核算不均衡。 企业每月根据药品、材料实际消费量汇总表确认价格，相应医疗收入由患者入账或出院结算，并在开具发票当天确认。 由于领域的特殊性，这些发票无法在当天确认，导致医疗收入和相关价格的不均衡。

子公司财务工作人员误将武汉埃尔的“长时间折旧费”1811.96万元列为“营业费用”； 几个月的工资和奖金没有“按照员工的工资计算”； 关于“固定资产维持费”，没有按照会计准则的规定全额列入“管理费用”的帐户计算等。

一位深圳投资保荐人对《每日经济信息》表示，上述埃尔眼科存在的问题，在一些非上市公司屡见不鲜。 埃尔眼科既然已经成为公共公司，企业就必须在制度方面和实际操作上养成良好的习性。 此外，企业保荐人还负责督促企业持续完善，以满足监管部门的要求。

在今天的公告中，埃尔眼科也于昨天宣布，企业董事会通过了《中国证券监督管理委员会湖南监管局关于企业现场检查的整改报告》，企业对照上述问题制定并执行了整改方案， / br// h// br// h// br// h// br// br// br// br// h /转载时，请联系“每日经济信息”。 未经《每日经济信息》授权，严禁转载和镜像，违者必须追究。 / BR// HR// BR /每次预约都要打电话[/BR// HR// BR// HR//北京: 010-58528501上海: 021-61283003